企業淨資產負債率怎麽計算公式
文章出處：網責任編輯：作者：人氣：-發表時間：2019-11-29 22:21:00
一個企業的負債情況,在資產負債表中占了相當一部分空間,而資產負債率是衡量企業負債水平及風險程度的重要標誌,是體現企業整體運營情況的一個重要指標。資產負債率計算公式如下:資產負債率=(負債總額資產總額)×100%。其中負債總額指企業的全部負債,不僅包括長期負債,而且包括流動負債;資產總額指企業的全部資產總額,包括流動資產、固定資產、長期投資、無形資產和遞延資產等。一個企業的資產負債率高低,需要從實質上去分析,而不能片麵地得出好與壞的結論。
一、從不同角度分析資產負債率
狹義來說,企業的資產負債率越低,企業的償債能力就越強。但要判斷資產負債率是否合理,需要從不同的角度來理解。分析角度不同,對資產負債率的看法也不相同。
從企業所有者角度來看,資產負債率較高,有以下好處：一是當總資產報酬率高於負債利率時,由於財務杠杆的作用,可以提高股東的實際報酬率,獲取更多的收益。二、是可用較少的資本取得企業控製權,且將企業的一部分風險轉嫁給債權人,對於企業來說還可獲得資金成本低的好處。但高的資產負債率也有不利的後果,如會給投資者來風險。如果企業經營不善或遭受打擊而出現經營,由於收益率大幅度下滑,貸款利息仍需要繼續支付,損失必然由所有者負擔,由此增加了風險。
從債權人角度來看資產負債率越低越好因為該比率低,債權人提供的資金與企業所有者的資本總額比,所占比例低,企業不能償付付債的可能性小,企業的風險主要由企所有者承擔,這對債權人是有利的。反之,資產負率高,債權人提供的資金與企業的資本總額比,所占比例高,企業不能償還債務的可性大、企業風險主要由債權人承擔，對債權人是十分不利的。
從企業經營者角度來說、負債比的高低在很大程度上取決於經營者對企業前景的信心和對風險所持的態度。如果業經者對企業前景充滿信心月經營風格較為激進,對業未來的總資產報酬率高於負鑄利率有信心,此時可以保適當高的負債比率,這樣企業可有足夠的資金來擴展業務,把握更多的投資機會,以獲取更多的利潤。反之,經營者認為企業前景不容樂觀,或者經營風格較為保守,則盡量使用自有資本,避免因負債太高而在償還上給企業帶來過多負擔。由於債務成本可以稅前扣除和財務杠杆的收益功能,任何企業均不可避免地要利用債務,但負債超出一定範圍時,則不能為債權人所接受,企業的後續貸款難以為繼。隨著負債的增加,企業的財務風險不斷加大,進而危及權益資本的安全和收益的穩定也會影響投資者對經營者的信任。因此,經營者利用債務時,既要考慮其收益,又要考慮由此而產生的風險酌情分析,量力而為,製定出最優的資產負債率的控製方案。
二、特殊背景下資產負債率高或低的現象分析
1.過度依賴負債經營和管理不善導致負債率較高
有些企業在資金債務管控、流動資產管理方麵存在缺陷主要問題是債務結構不合理,長短期借貸資金失調,存在短貸長投的情況;資金管理不到位,內部資金使用分散,沒有建立統一的內部資金管控平台,資金使用效率較差;應收賬款及存貨快速增長,大量的應收賬款不能按時收回甚至成為壞賬,大宗原材料及燃貨庫存增加以及成品、半成品儲備上升擠占了企業大量現金等。
1.過度依賴負債經營和管理不善導致負債率較高
有些企業在資金債務管控、流動資產管理方麵存在缺陷主要問題是債務結構不合理,長短期借貸資金失調,存在短貸長投的情況;資金管理不到位,內部資金使用分散,沒有建立統一的內部資金管控平台,資金使用效率較差;應收賬款及存貨快速增長,大量的應收賬款不能按時收回甚至成為壞賬,大宗原材料及燃貨庫存增加以及成品、半成品儲備上升擠占了企業大量現金等。
2.底子薄和曆史負擔沉重導致資產負債率較高
有些企業自有資本金較少或自有資本金不足,導致企業資負債率相對較高，如某些國有企業的注冊資本金比較低但是實際控製的資產遠遠超過注冊資本金,導致賬目表麵上資方負債率較高。同時,還有一些大型國有企業,從計劃經濟時代走過來,除要麵對嚴酷的市場競爭外,還要承押劃經濟時代遺留下社會負擔,比如要承擔眾多離退休限工巨領的養老醫療費用。在經濟低迷時期要積極承擔基礎設施設和擴大的責任,這些必然增加債務,從而導致資產負債率相對較
有些企業自有資本金較少或自有資本金不足,導致企業資負債率相對較高，如某些國有企業的注冊資本金比較低但是實際控製的資產遠遠超過注冊資本金,導致賬目表麵上資方負債率較高。同時,還有一些大型國有企業,從計劃經濟時代走過來,除要麵對嚴酷的市場競爭外,還要承押劃經濟時代遺留下社會負擔,比如要承擔眾多離退休限工巨領的養老醫療費用。在經濟低迷時期要積極承擔基礎設施設和擴大的責任,這些必然增加債務,從而導致資產負債率相對較
3.表外資產較多導教無法客觀反映企業資產負債率以林業企業為例分析,如某林業集團企業第一主業為林業企業為例分析,如某林業集團企業第一主業為林業資源培育。其擁有80多萬畝林地資源,並擁有林權證和土地證。根據當前政府征用土地補償標準(每畝57萬元)計算林地價值400多億元,如果按商業征用計算價值將更高。但由於該林地資源屬於國有劃撥土地,無購置成本,同時該企業為國有獨資企業尚未改製,目前無法入賬,屬於表外資產。該企業自身資值率高,但如果該表外資產能夠入賬,
會對該企業的資產負債率產生巨大影響另外,依據現行《企業會計準則》規定,該企業培育的桉樹速生豐產林屬於消耗性生物資產,在財務計量上以曆史成本計價,在存貨中進行核算。而實際上林木資源每時每刻都在生長,在增值。在財務報表中,該企業林木資源的賬麵提供了動力。首先、“三農”產業得到了資金支撐。2013年、重慶農村商業銀行新增了涉農貸款182億元、增幅達到25%。用於幫助完成農村基礎設施建設、促進農村發展。中國農業發展銀行也持續放開麵向農村地區的貸款,農村的土地整治、集中住房建設無疑離不開銀行的貸款幫助,公路建設項目得到審批的金額也已經達到了20億元之多、水利基礎設施建設項目貸款31.57億元,農村百姓無疑可以說從中獲
益良多,農村經濟的發展是整個重慶市發展的一個重要方麵。
其次、信貸對工業的發展促進作用明顯。2013年,第二產業貸款額多達438663億元。當然.第三產業本身的發展也離不開資金這個前提、信貸的存在、解決了很多創造型人才的資金瓶頸問題第三產業的發展開始更加多元化2013年對第三產業貸款餘額為783466億元,此舉可以推動城市更快地實現產業結構調整,實現經濟效益提升。
不可避免地、金融規模對經濟增長率也會有一定程度的反麵影響.金融規模在擴張,經濟增長率卻可能會降低。重慶的金融發展對金融信貸資產的依賴太大、而不能實現把存款變成貸款的轉換,降低丁資金的使用效率。而且,重慶金融產值占GDP總量的比例還不夠突出、跟北上廣等發達地區的差距依然十分明顯。重慶的金融貢獻率與拉動力數據並不十分可觀,這都表示重慶金融業在推動整體經濟增長方麵沒有發揮出足夠優勢。
2.保險市場因素對經濟增長的影響不斷加強
保險密度與經濟增長為正相關、相關係數為0.573767表示保險密度每增加一個百分點、經濟實際人均GDP將增加0.573767個百分點。保險市場作為金融行業的重要組成部分是經濟增長的單向因果關係、即保險密度的提高有助於推動經濟增長。重慶保險業取得了驕人的成績、綜合保險投資的總體情況來看、重慶保險業為地區經濟發展做出了巨大貢獻。
3.股票市場因素對經濟增長的促進作用不明顯股票籌資額對經濟增長的解釋力度很弱.經濟增長導致了股票籌資額的提高。這與實際是相符合的.重慶的股票市場本身具有起步晚、發展落後於經濟增長的特點。表明股票市場發展階段正處於需求誘導型、金融創新能力不足。但是在金融新常態下證券市場的不斷成熟、資產證券化率的提高有利於企業進行直接融資,對於促進實體經濟發展和經濟結構的轉型具有重要作用。
四、結語
區經濟的影響甚大。相關工作天員為了促進城市整體經濟效益提升,要深入分析金融發展理論,包括金融結構理論、金融深化理論、金融功能理論金融發展對經濟增長的作用機製等。另外,要明確重慶金融發展概況、如信貸市場發展現狀證券市場發展現狀、保險市場發展現狀。在此基礎上,分析重慶金融發展對經濟增長的影響,無疑,重慶的信貸市場對經濟的作用尤其明顯,保險市場因素對經濟增長的影響不斷加強,股票市場因素對經濟增長的促進作用不明顯。隻有從宏上把握,才能更好地促進重慶金融業發展、最終推動經濟進步。
區經濟的影響甚大。相關工作天員為了促進城市整體經濟效益提升,要深入分析金融發展理論,包括金融結構理論、金融深化理論、金融功能理論金融發展對經濟增長的作用機製等。另外,要明確重慶金融發展概況、如信貸市場發展現狀證券市場發展現狀、保險市場發展現狀。在此基礎上,分析重慶金融發展對經濟增長的影響,無疑,重慶的信貸市場對經濟的作用尤其明顯,保險市場因素對經濟增長的影響不斷加強,股票市場因素對經濟增長的促進作用不明顯。隻有從宏上把握,才能更好地促進重慶金融業發展、最終推動經濟進步。
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